Calculadora de RC-IVA Bolivia 2026
Última actualización: enero 2026
El RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado) en Bolivia para 2026 es el impuesto que grava los ingresos de las personas naturales por su trabajo en relación de dependencia al 13%. La base imponible se determina restando del ingreso bruto mensual las cotizaciones a la AFP (12.71%) y un descuento presunto equivalente a 2 salarios mínimos nacionales (Bs. 6,600). El trabajador puede reducir o eliminar el RC-IVA presentando facturas de consumo personal al empleador, generando un crédito fiscal del 13% del monto facturado. El SIN administra este régimen y el empleador actúa como agente de retención.
Preguntas Frecuentes
¿Quiénes pagan RC-IVA en Bolivia?
Pagan RC-IVA todos los trabajadores en relación de dependencia cuyo ingreso imponible (después de AFP y descuento presunto) sea positivo y no esté cubierto por crédito fiscal de facturas. En la práctica, muchos trabajadores logran eliminar el RC-IVA presentando suficientes facturas.
¿Cómo presento facturas para reducir el RC-IVA?
Cada mes, el trabajador presenta al empleador las facturas de consumo personal mediante el formulario 110. El crédito es el 13% del valor de las facturas. El empleador calcula el RC-IVA, resta el crédito, y solo retiene la diferencia. Las facturas deben estar vigentes y a nombre del contribuyente.
¿Cuál es el salario mínimo para el descuento presunto?
El salario mínimo nacional (SMN) de Bolivia para 2026 es de Bs. 3,300 mensuales. El descuento presunto del RC-IVA equivale a 2 SMN = Bs. 6,600. Este monto se resta automáticamente de la base imponible antes de aplicar la tasa del 13%.
¿El empleador retiene el RC-IVA automáticamente?
Sí. El empleador actúa como agente de retención del RC-IVA. Calcula el impuesto mensual, resta los créditos por facturas presentadas por el trabajador, y retiene la diferencia. Si el crédito supera el impuesto, el excedente se acumula para meses siguientes (hasta 2 períodos).
¿El RC-IVA aplica al aguinaldo y quinquenio?
No. El aguinaldo y el quinquenio en Bolivia están exentos del RC-IVA y de cualquier deducción. El trabajador recibe estos beneficios íntegros. Solo el salario ordinario mensual y otros ingresos regulares están sujetos al RC-IVA.